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以財(cái)務(wù)為核心建立ERP系統(tǒng)—山東航空公司ERP系統(tǒng)的實(shí)施
作者：佚名 日期：2001-11-23 字體：[大] [中] [小]
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山東航空公司是國有大型一類航空運(yùn)輸企業(yè)，是我國民航界籌建時(shí)間短、起點(diǎn)高、發(fā)展快的航空公司之一。山東航空公司以現(xiàn)代企業(yè)制度為基礎(chǔ)，建立獨(dú)具特色的高效運(yùn)營機(jī)制，實(shí)行董事會(huì)領(lǐng)導(dǎo)下的總裁負(fù)責(zé)制。公司總部設(shè)在濟(jì)南遙墻國際機(jī)場(chǎng)，飛行基地分別在濟(jì)南、青島兩個(gè)國際機(jī)場(chǎng)，下轄青島、泰安兩個(gè)直升機(jī)公司及山航濟(jì)寧分公司，并在全國12個(gè)城市設(shè)有辦事處。目前公司擁有包括B-737、SAAB340等各型飛機(jī)13架，固定資產(chǎn)15億元人民幣。
山航的ERP建設(shè)部署
山東航空公司創(chuàng)建之初就特別重視把現(xiàn)代化的管理手段應(yīng)用到企業(yè)管理的實(shí)踐中去，利用先進(jìn)的計(jì)算機(jī)技術(shù)提高企業(yè)經(jīng)營管理水平。經(jīng)過幾年的探索，山航初步建立了一套適合航空公司特點(diǎn)的計(jì)算機(jī)應(yīng)用系統(tǒng)。
在山航實(shí)施計(jì)算機(jī)管理系統(tǒng)的過程中，逐步接觸到ERP的管理思想，感到遵照ERP的管理思路，統(tǒng)一規(guī)劃山航的計(jì)算機(jī)管理系統(tǒng)是非常必要的。但是如何使ERP管理思想符合山航的實(shí)際需求，是我們面臨的首要問題。經(jīng)過深入細(xì)致的調(diào)研，我們認(rèn)為：山航不適于搞“大而全”的龐大系統(tǒng)，但必須要有全局規(guī)劃，按照“總體規(guī)劃，分步實(shí)施，各個(gè)突破”的方針，由局部到全局，逐步實(shí)現(xiàn)全面的計(jì)算機(jī)管理。遵循這一原則，山航ERP系統(tǒng)規(guī)劃為三大部分：財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)、機(jī)務(wù)維修管理系統(tǒng)、 飛行運(yùn)行控制（FOC）系統(tǒng)。其中財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)處于核心地位，強(qiáng)調(diào)合理利用企業(yè)內(nèi)外部資源、降低成本和提高效益；機(jī)務(wù)維修管理系統(tǒng)和飛和運(yùn)行控制系統(tǒng)強(qiáng)調(diào)的是飛機(jī)維修和飛行的綜合信息處理，保證飛機(jī)的安全可靠運(yùn)行，同時(shí)盡可能地養(yǎng)活費(fèi)用支出，達(dá)到控制成本的目的。本文著重介紹山航ERP系統(tǒng)中的財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)以及我們的體會(huì)。
山航單機(jī)核算財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)
山航財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)是與浪潮通用軟件公司、中國民航學(xué)院合作開發(fā)的。這套財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)以財(cái)務(wù)報(bào)表處理為中心，有機(jī)結(jié)合了具有民航運(yùn)輸企業(yè)特色的單機(jī)成本管理、票證結(jié)算管理、航材核算管理等子系統(tǒng)。通過這套財(cái)務(wù)系統(tǒng)，山航的財(cái)務(wù)核算工作完成了由機(jī)型核算到單機(jī)核算的轉(zhuǎn)變，由手工作業(yè)到全部采用計(jì)算機(jī)核算的轉(zhuǎn)變，使山航的財(cái)務(wù)管理、成本控制、分析決策水平上了一個(gè)新臺(tái)階。
山航財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)在財(cái)務(wù)核算方面的最大特點(diǎn)是單機(jī)核算，即以每架飛機(jī)為對(duì)象進(jìn)行核算。目前，國內(nèi)各航空公司都采用機(jī)型核算的財(cái)務(wù)管理方法，山航采用的單機(jī)核算方法與機(jī)型核算相比細(xì)化了核算對(duì)象，可以為航線經(jīng)營效果分析提供更準(zhǔn)確的成本、收益數(shù)據(jù)，也可以為實(shí)現(xiàn)單機(jī)定包方案提供單機(jī)費(fèi)用情況。
山航財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)包括帳務(wù)與報(bào)表處理、單機(jī)成本核算、收入結(jié)算、航材核算與管理四個(gè)核心子系統(tǒng)以及若干個(gè)輔助管理子系統(tǒng)。所有這些子系統(tǒng)圍繞單機(jī)核算這一中心，既相互獨(dú)立又相互關(guān)聯(lián)，相輔相成共同構(gòu)成了整個(gè)單機(jī)核算財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)。以下主要介紹四個(gè)核心子系統(tǒng)。
1.帳務(wù)、報(bào)表處理子系統(tǒng)
帳務(wù)處理模塊主要包括帳務(wù)初始、帳務(wù)處理、帳務(wù)查詢、輔助管理四部分。帳務(wù)寢的內(nèi)容包括憑證類型的確定、財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)、其他環(huán)境定義等。帳務(wù)處理部分完成憑證錄入、憑證復(fù)核、憑證匯總、月末帳務(wù)結(jié)轉(zhuǎn)等各項(xiàng)工作。帳務(wù)查詢和輔助管理為相關(guān)人員提供查詢及輔助決策功能。
報(bào)表處理模塊包括報(bào)表格式定義、變動(dòng)報(bào)表的定義、報(bào)表公式定義、日常報(bào)表處理、標(biāo)準(zhǔn)報(bào)表和報(bào)表管理五個(gè)部分。這些模塊分別完成報(bào)表的注冊(cè)、格式制作、計(jì)算公式的定義、分析計(jì)算、生成日常報(bào)表以及進(jìn)行數(shù)據(jù)備份等。
這個(gè)子系統(tǒng)的實(shí)施，大大提高了會(huì)計(jì)核算工作的效率，簡(jiǎn)化了明細(xì)帳與總帳的對(duì)帳工作，使工作人員從煩瑣的登記帳簿、計(jì)算工作中徹底解放出來。該系統(tǒng)采用電算化方式，省略以往許多為編制報(bào)表而做的準(zhǔn)備工作，如編制試算平衡表、核對(duì)總帳與明細(xì)帳等。利用已經(jīng)設(shè)定的計(jì)算公式，能夠直接從相關(guān)數(shù)據(jù)庫中讀取數(shù)據(jù)，進(jìn)行運(yùn)算分析和填制報(bào)表。同時(shí)，還可利用檢驗(yàn)功能自動(dòng)復(fù)核表內(nèi)數(shù)據(jù)、表表之間的勾稽關(guān)系。同時(shí)，采用本系統(tǒng)以后，我們可以充分利用計(jì)算機(jī)軟件的優(yōu)勢(shì)及特點(diǎn)，進(jìn)行會(huì)計(jì)預(yù)測(cè)、會(huì)計(jì)決策、會(huì)計(jì)控制以及會(huì)計(jì)分析活動(dòng)，從而擴(kuò)展了會(huì)計(jì)核算的深度和廣度，真正實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)的管理功能。
2.單機(jī)成本核算子系統(tǒng)
本系統(tǒng)的主要內(nèi)容是根據(jù)管理要求，設(shè)定單機(jī)成本核算工作程度，按照單機(jī)和成本項(xiàng)目進(jìn)行核算，形成單機(jī)成本和單航線成本。在單機(jī)成本核算中，單機(jī)發(fā)生的費(fèi)用，如油料費(fèi)、起降費(fèi)等直接歸集到每一架飛機(jī)。對(duì)管理費(fèi)用，除飛機(jī)、發(fā)動(dòng)機(jī)外的資產(chǎn)折舊等按一定的標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行分?jǐn)�，形成單機(jī)成本，然后，根據(jù)單機(jī)成本情況及航線任務(wù)執(zhí)行情況進(jìn)行歸集和再分?jǐn)偅纬筛鳁l航線成本，再與航線收入一起進(jìn)行航線效益分析。該系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)了以下功能：
按照企業(yè)財(cái)務(wù)準(zhǔn)則和民航運(yùn)輸企業(yè)會(huì)計(jì)制度規(guī)定，按當(dāng)期飛行任務(wù)書的數(shù)據(jù)進(jìn)行本期起降費(fèi)及油料的預(yù)提，其數(shù)據(jù)也直接計(jì)入單機(jī)及航線成本。
該系統(tǒng)在寢化中對(duì)各直接、間接成本進(jìn)行成本屬性、成本構(gòu)成定義，便于對(duì)公司的固定成本/變動(dòng)成本、直接費(fèi)用/間接費(fèi)用進(jìn)行分析。
依據(jù)民航運(yùn)輸業(yè)會(huì)計(jì)制度和財(cái)務(wù)管理辦法，對(duì)不能直接計(jì)入單機(jī)的費(fèi)用，設(shè)計(jì)了專門的費(fèi)用歸集和分配標(biāo)準(zhǔn)，合理準(zhǔn)確地計(jì)算單機(jī)成本。
對(duì)各機(jī)場(chǎng)收取的飛機(jī)起降服務(wù)費(fèi)，杜絕了發(fā)生重復(fù)付款的可能。對(duì)于已付的款項(xiàng)如油料、起降等費(fèi)用在系統(tǒng)內(nèi)部作出標(biāo)注，不需查帳即可確定是否付款，實(shí)現(xiàn)了在會(huì)計(jì)上自我控制的功能。
手工帳下形成的單機(jī)成本只是把某一期間的總成本按照一定的標(biāo)準(zhǔn)分配到各架飛機(jī)，而單機(jī)核算系統(tǒng)中把占成本很大比重的油料費(fèi)、起降費(fèi)、折舊費(fèi)等直接計(jì)入單機(jī)，防止了分配的不準(zhǔn)確性，保證計(jì)算的單機(jī)成本也比較準(zhǔn)確。
進(jìn)行航線成本、效益分析，這是財(cái)務(wù)單機(jī)核算系統(tǒng)的一個(gè)最重要結(jié)果，為企業(yè)經(jīng)營決策提供了可靠的依據(jù)。
3.收入結(jié)算子系統(tǒng)
本系統(tǒng)主要包括收入核算、銷售核算和票證管理三部分。收入結(jié)算子系統(tǒng)加強(qiáng)了收入結(jié)算的管理和控制，它將收入分配到單機(jī)，單航線，可依據(jù)各航線具體情況，預(yù)測(cè)區(qū)域銷售，決策航班計(jì)劃，取舍航線運(yùn)力。由于匯集資料詳盡廣泛，使經(jīng)營成果分析全面準(zhǔn)確，提高了預(yù)決策的可信程度，有效減少了決策的盲目性、隨意性。對(duì)各代理單位的壓款情況，以前僅局限于對(duì)當(dāng)月結(jié)算的部分前期票證個(gè)別專門匯集，即增加了結(jié)算人員的工作量又不準(zhǔn)確完整。系統(tǒng)運(yùn)行后，壓款情況即可準(zhǔn)確量化，待每月運(yùn)輸收入確定后，即可準(zhǔn)確核查各下屬及代理單位的未結(jié)算情況，使壓款問題的解決有了可靠依據(jù)。同時(shí)，系統(tǒng)的運(yùn)行，解決了會(huì)計(jì)聯(lián)和乘機(jī)聯(lián)的匹配問題，這在未上ERP系統(tǒng)之前是不可想像的，由于該功能的實(shí)現(xiàn)，最大限度地挽回了公司的各種潛在損失，維護(hù)了公司的利益，樹立了公司的形象。
4.航空器材核算和管理子系統(tǒng)
航空器材是航空公司為了保證飛機(jī)正常飛行而儲(chǔ)備的各種飛機(jī)部件，具有品種多、數(shù)量大、價(jià)值高的特點(diǎn)。航空器材的核算與管理是單機(jī)核算財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)的重要組成部分，即可以進(jìn)行航材的實(shí)物管理，也可以進(jìn)行航材的價(jià)值管理。主要功能包括航材的收、發(fā)、存管理，航材核算以及航材采購合理管理。
通常，航材核算需要提供以下四方面的信息：庫存情況（收、發(fā)、存）、采購費(fèi)用情況、器材成本差異情況、運(yùn)輸成本情況。航材管理系統(tǒng)緊緊圍繞實(shí)際工作流程，各功能模塊相互聯(lián)系，相互制約，便于建立約束機(jī)制。通過約束機(jī)制的建立，可大大降低航材訂貨的盲目性。機(jī)制建立前訂貨的數(shù)量和價(jià)格均由業(yè)務(wù)部門確定，財(cái)務(wù)部門發(fā)揮不了監(jiān)督職能；建立約束機(jī)制后，業(yè)務(wù)部門的訂貨計(jì)劃報(bào)給財(cái)務(wù)部門，財(cái)務(wù)部門通過了解庫存情況、消耗情況，建議減少不合理的品種和數(shù)量，并通過翻閱合同歷史訂貨情況，建議業(yè)務(wù)部門對(duì)價(jià)格過高的訂貨進(jìn)行重新詢價(jià)，確定理想的價(jià)格，從而實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)的監(jiān)督職能，減低費(fèi)用。
應(yīng)用體會(huì)
財(cái)務(wù)核算的各項(xiàng)工作實(shí)際上就是數(shù)據(jù)處理工作，客觀上需要計(jì)算機(jī)的數(shù)據(jù)處理能力。民航企業(yè)特有的票證結(jié)算、航材核算與管理都要處理大量的數(shù)據(jù)，單純依靠手工作業(yè)方式，難以在分析控制方面上臺(tái)階。而計(jì)算機(jī)系統(tǒng)的成功實(shí)施需要重視以下幾個(gè)方面：
*采用正確的開發(fā)方式
與專業(yè)財(cái)務(wù)軟件開發(fā)公司和民航企業(yè)管理專家合作，保證了山航財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)既有先進(jìn)的計(jì)算機(jī)技術(shù)支持又能吸收先進(jìn)的財(cái)務(wù)管理經(jīng)驗(yàn)。浪潮通用軟件公司近兩年來在財(cái)務(wù)軟件領(lǐng)域異軍突起，其雄厚的技術(shù)實(shí)力為山航財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)的成功開發(fā)提供了可靠的技術(shù)保證。民航學(xué)院的專家教授多年從事民航運(yùn)輸企業(yè)管理的研究，積累了豐富的經(jīng)驗(yàn)，他們?yōu)樯胶截?cái)務(wù)管理系統(tǒng)提供了先進(jìn)的管理思想。
*領(lǐng)導(dǎo)重視、真抓實(shí)干
山東航空公司的總裁和山航計(jì)劃財(cái)務(wù)部的領(lǐng)導(dǎo)對(duì)開發(fā)財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)都非常支持，經(jīng)常鼓勵(lì)開發(fā)人員勤奮工作并解決開發(fā)過程中遇到的實(shí)際問題。計(jì)財(cái)部的領(lǐng)導(dǎo)更是以身作則帶領(lǐng)大家加班加點(diǎn)地工作，順利度過了計(jì)算機(jī)和手工并行操作時(shí)的負(fù)擔(dān)加重時(shí)期，為計(jì)算機(jī)管理系統(tǒng)正式投入運(yùn)行打下了堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。
*培養(yǎng)企業(yè)自身的計(jì)算機(jī)維護(hù)隊(duì)伍
企業(yè)自身的計(jì)算機(jī)管理人員自始至終參與系統(tǒng)的開發(fā)工作，在系統(tǒng)開發(fā)過程中，他們參與系統(tǒng)分析設(shè)計(jì)，對(duì)整個(gè)財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)有比較深入的了解；開發(fā)完成之后，他們承擔(dān)起系統(tǒng)維護(hù)的任務(wù)，方便及時(shí)地解決財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)日常使用過程中出現(xiàn)的問題。
綜合以上所述，我們認(rèn)為山航財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)是山航總體ERP建設(shè)的一個(gè)子系統(tǒng)，也是非常重要的一個(gè)系統(tǒng)。財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)中對(duì)各項(xiàng)成本費(fèi)用的控制、對(duì)運(yùn)輸收入的控制就是對(duì)ERP系統(tǒng)中最重要的企業(yè)資源——資金的控制。財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)的成功建立為全面的ERP系統(tǒng)建設(shè)積累了經(jīng)驗(yàn)，打下了堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)，樹立了信心。